Возврат налога при покупке участка земли

Содержание

Возврат налога при покупке земельного участка: с домом или без

Возврат налога при покупке участка земли

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.

Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета,  и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ.  Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2. Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

Давайте теперь определимся со списком документов, которые необходимо будет собрать, чтобы воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка: как получить возврат налога

Налоговый вычет при покупке земельного участка оформляется на основании статьи 220 Налогового кодекса. Воспользоваться льготой полностью или частично можно после одобрения в налоговой службе. Существует ряд условий и ограничений для возмещения средств.

Читайте также  Сертификат на покупку квартиры кому дают?

Кто может претендовать на налоговый вычет

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка возможен для граждан, которые имели постоянное место работы в том году, за который хотят получить вычет, при этом регулярно получали заработную плату и отчисляли из нее 13% налога. Предпринимателям и другим физлицам, действующим на льготных условиях налогообложения, выплата не производится. Не смогут на нее рассчитывать также безработные, пенсионеры и женщины, находящиеся в декретном отпуске, до выхода на работу.

Еще одно условие – это нахождение в нашей стране более 183 дней в расчетном году. Граждане России, проживающие за границей, не получат разрешения на возврат средств.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?

Условия для получения налогового вычета за земельный участок

Возврат налога при покупке земельного участка возможен только при соблюдении одного из условий:

  • Земля была приобретена вместе с жилым домом.
  • Владелец построил и оформил дом позднее.

На участке обязательно должна быть постройка, пригодная для жилья, зарегистрированная после наступления 2010 года. Согласно письмам Министерства финансов и налоговой службы, неважно, в какое время приобретался дом или участок и подписывался договор между собственником и покупателем. Имеет значение только дата вступления в право собственности.

Участки различаются своим целевым назначением: одни предназначены для жилищного строительства, другие – для индивидуального садоводства. Этот статус не столь важен при оформлении вычета, имеет значение факт наличия жилого строения. Сарай, гараж и даже дачный домик не подойдут – только дом, который официально признан пригодным для жилья.

ВАЖНО! Затраты на покупку недвижимости владелец должен нести сам. Если средства выделял работодатель, то вычет не полагается. В льготе откажут и в том случае, когда имущество приобреталось у ближайших родственников: это классифицируется как сделка между взаимозависимыми лицами.

Сроки получения вычета

Сроки зависят от того, какой вид получения преференции выберет заявитель. Если вычет оформляется через управление Налоговой службы, то документы подаются в конце года, на проверку и вынесение решения уходит 3-4 месяца. После одобрения средства поступают на расчетный счет.

Получая налог через работодателя, ждать не нужно. Льгота начнет действовать сразу после регистрации собственности и одобрения налоговой службы. На проверку сведений уходит месяц, после чего с работника не будет вычитаться подоходный налог до возмещения полной суммы, установленной решение ФНС.

Размер вычета

Налоговый вычет при покупке земли определяется теми же правилами, что и при приобретении жилья. Это значит, что получить 13% можно только с двух миллионов рублей, сколько бы при этом ни стоил участок. К примеру, если гражданин приобрел землю за полтора миллиона рублей и дом – за два миллиона, всего он потратил 3,5 миллиона. Получить процент можно только с двух миллионов, т.е. размер льготы составит максимум 260 тысяч рублей.

В общую сумму затрат разрешается включать:

  • приобретение земельного участка;
  • расходы на строительство дома, в том числе составление сметы и проекта;
  • проводку газа, электричества, водопровода и канализации;
  • внутреннюю отделку помещения;
  • оформление в собственность (за исключением услуг риэлтерского агентства);
  • процент по кредиту.

Если речь идет о возмещении процентов по кредиту, максимальный размер составляет 3 миллиона рублей. Кредит должен иметь целевое назначение, чаще всего это ипотека. Проценты возвращаются только после того, как были полностью выплачены заемщиком. Если кредит берется на строительство, то НДФЛ вернется после окончания всех работ и оформления прав собственности.

Если дом с участком покупался полностью на заемные средства, то сумма, с которой можно получить преференцию, составит максимум 5 миллионов рублей.

Вам может быть интересно: Как оформить стандартный налоговый вычет?

Рассмотрим примеры, как рассчитать имущественный вычет:

  1. Иванов В.П. купил дом с участком за 2 миллиона рублей, при этом за год из заработной платы он перечислил в налоговую 285 тысяч рублей. Это значит, что в текущем году он получит полную сумму вычета в 260 тысяч рублей.
  2. Сидоров Н.Д. купил землю и построил на ней дом, всего он потратил 5 миллионов рублей. При этом за год его налоговые отчисления составили 190 тысяч рублей, значит, эту сумму ему перечислят в этом году. А оставшиеся 70 тысяч он получит в следующем (260000-190000=70000), но только при условии, что будет работать и платить подоходный налог.
  3. Сидоров Г.И. купил коттедж с землей в ипотеку за 6 миллионов рублей. Сумма его отчислений в налоговую составила 450 тысяч рублей. Это значит, что по основному долгу он может вернуть 260 тысяч рублей. По процентам – 58,5 тысяч (450000*13%=58500). Всего 318 тысяч 500 рублей. По мере погашения кредита он будет получать оставшуюся переплату по процентам.

ВАЖНО! Если земля с домом оформлялись после 2014 года, то пользоваться льготой можно сколько угодно раз в пределах указанных ранее сумм. Если собственниками недвижимости являются несколько человек, то вычет делится между ними поровну.

Список необходимых документов

Если выбран способ возмещения НДФЛ в виде единоразовой выплаты через ФНС, понадобятся:

  • паспорт заявителя;
  • свидетельства о рождении и браке, если недвижимость разделена между детьми и супругами;
  • заявление на вычет;
  • договор купли-продажи;
  • выписка из ЕГРП, подтверждающая право на владение;
  • чеки, квитанции, договора и т.д., которые подтверждают расходы;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • договор с банком и график платежей, если покупка сделана в кредит;
  • выписка с данными расчетного счета, куда будут перечислены деньги.

Если условия соблюдены, то максимум через четыре месяца средства поступят на счет.

При получении льготы через работодателя заполнение декларации и оформление справок не нужно. Подается заявление по месту работы, затем в ФНС предоставляется стандартный пакет документов. Налоговая после проверки выдаст уведомление для работодателя, на основании которого он начнет перечислять работнику зарплату без вычета НДФЛ.

ВАЖНО! Чтобы рассчитывать на эту меру поддержки от государства, в ФНС надо обратиться в течение трех лет после оформления недвижимости. По истечении этого срока возврат денег уже невозможен.

Как составить заявление на налоговый вычет

Оформляя налоговый вычет при покупке участка, необходимо правильно составить заявление. Это можно сделать вручную или на портале Госуслуг. Придется соблюсти правила заполнения:

  1. В верхнем правом углу листа – реквизиты адресата (ФНС или фирма-работодатель), Ф. И. О. и адрес заявителя, телефон для связи.
  2. В центре пишется слово «заявление».
  3. В тексте письма описывается просьба о предоставлении вычета, приводится сумма потраченных средств, способ получения денег, реквизиты расчетного счета.
  4. Перечисляются прилагаемые документы.
  5. Ставится дата и подпись.

Бланк заявления можно скачать по ссылке.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemli

Возврат налога при покупке земельного участка в 2019 году

Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.

Содержимое страницы

Условия получения вычета в случае купли земли

Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.

Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.

Кто может вернуть НДФЛ

Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:

  1. Являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Официально трудоустроенные.
  3. Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.

Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).

Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:

  1. Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
  2. Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
  3. Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
  4. Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.

Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.

Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.

Земельный участок без дома

Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.

Приобретение ЗУ с домом

Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.

Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.

ЗУ под строительство

Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.

Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.

Читайте также  Покупка доли дома и земельного участка

Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.

Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.

В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:

  1. Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
  2. Закупка строительно-отделочных материалов.
  3. Подготовка проектно-сметной документации.
  4. Работы по возведению и отделке строения.
  5. Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.

Сумма возврата по индивидуальному жилищному строительству в 2019 году составляет:

  1. 2000 000 рублей на расходы на приобретение участка земли и постройку жилого объекта.
  2. 3000 000 рублей на погашение процентов по займу, если недвижимость куплена в ипотеку.

Если сооружение возвели до 2014 года, государство возместит затраты на выплату кредита в полном объёме.

Важно! Налогоплательщик получит не все 2 000 000 рублей, а 13% от суммы – 260 000 рублей. 2 000 000 умножить на 13% и выйдет 260 000.

Пример вычета: Смирнов приобрёл в январе 2015 года участок под строительство. За два с половиной года он построил коттедж. Право собственности оформил в декабре 2017 года. Получить часть денег Смирнов сможет в 2018 году. Компенсацию выплатят за 2017 год – когда было зарегистрировано ПС на строение. Период с 2015-2016 года в расчёт не включается.

Смирнов потратил в итоге 7 000 000 рублей. Эти деньги ушли на покупку земли и строительные работы. Заработная плата за 2017 год составляла 1 920 000 рублей. На подоходный налог отчислено 249 600 рублей. Смирнов вправе заявить к возвращению 2 000 000 рублей. Он получит вычет в сумме 260 000 рублей.

Размер налогового вычета при покупке земли за счёт собственных средств не будет превышать 260 000 рублей – 13% от 2 000 000 рублей. Если УЗ с домом куплен в ипотеку, возмещение по НДФЛ рассчитывается иначе: к вычету добавляется 13% от суммы взносов по займу. Вы возвратите с 3 000 0000 рублей 390 000 рублей.

Какие требуются документы

Чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка с домом или под строительство, нужно подготовить перечень документов:

  1. Оригинал 3-НДФЛ декларации.
  2. Паспорт гражданина РФ (ксерокопии первых двух страниц).
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  4. Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
  5. Заявление на получение вычета.
  6. Договор покупки-продажи земли и дома (заверенные копии).
  7. Платёжная документация, удостоверяющая оплату недвижимого объекта (квитанции, платёжные поручения и т.д.).
  8. Выписка из ЕГРН о регистрации ПС (вместо свидетельства).
  9. Передаточный акт.

Если гражданин купил землю под жилищное строительство, предъявляют бумаги, подтверждающие фактические затраты на приобретение материалов, выполнение строительно-отделочных работ.

Когда недвижимость приобреталась по ипотеке, прилагают договор, ипотечное соглашение и график погашения кредита. Если имущество оформлено в долевую собственность или куплено в браке, предъявляют свидетельство о браке.

Порядок оформления возврата НДФЛ

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется через налоговый орган или у работодателя.

Если собираетесь получать компенсацию в ФНС, обращайтесь по окончании календарного года, в котором зарегистрировали право собственности на купленный или построенный дом.

Алгоритм действий:

  1. Подготовка пакета документов.
  2. Заполнение декларации за прошедший год.
  3. Передача в налоговую инспекцию пакета документов и составление заявления на имущественный вычет.

Сотрудники Налоговой службы проводят камеральную проверку в течение трёх месяцев и выносят решение о выплате возмещения или об отказе. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.

Когда вычет будет выплачивать работодатель, не нужно ждать окончания года. Компенсацию по месту работы положена после оформления права собственности на недвижимое имущество. Необходимо подготовить все документы, и обратиться в налоговый орган для выдачи на руки уведомления о праве на возврат. Бумага будет готова через 30 дней.

В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.

Когда отказывают

Иногда Федеральная налоговая служба отказывает гражданам в получении имущественного вычета. В случае принятия такого решения указывается причина. На практике встречаются следующие причины отказов:

  1. Передан неполный комплект документов.
  2. Отсутствует бумага, подтверждающая право собственности на недвижимость.
  3. Имущество оплачено третьим лицом.

Если не хватает документов, гражданину даётся срок в 30 дней для исправления ошибок. Если он уложится в этот период, повторное заявление в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Можно ли сделать возврат налога при покупке земельного участка

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Консультация юриста:

Источник: https://PoPravu.club/nalogi/vozvrat-ndfl-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка

В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.

Читайте также  Покупка коммерческой недвижимости физлицом

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году.

При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей.

Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена.

Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.

Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о других видах вычета. Если остались вопросы — обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/